Disclaimer: Questa guida ha scopo puramente informativo. Le normative fiscali cambiano frequentemente e la situazione di ogni contribuente e diversa. Consulta un commercialista o un consulente fiscale qualificato prima di presentare la dichiarazione dei redditi. BitcoinMarket.net non fornisce consulenza fiscale o legale.
La dichiarazione dei redditi 2026 (per l'anno fiscale 2025) porta importanti novita per chi detiene criptovalute in Italia. Per la prima volta, e possibile dichiarare le crypto direttamente nel modello 730, grazie all'introduzione del Quadro W (monitoraggio fiscale) e del Quadro T (plusvalenze). Non e piu obbligatorio presentare il Modello Redditi PF come negli anni precedenti.
In questa guida vedremo tutto quello che devi sapere: le novita normative 2026, come calcolare le plusvalenze, come compilare i quadri W e T, quali operazioni vanno dichiarate, e i software che possono aiutarti nel calcolo. Affrontiamo anche le domande frequenti con risposte chiare e aggiornate.
Scadenze 2026: Modello 730 entro il 30 settembre 2026. Modello Redditi PF entro il 31 ottobre 2026. Consigliamo di non aspettare l'ultimo momento per raccogliere i dati delle transazioni.
1. Cosa e cambiato nelle tasse crypto nel 2026
Il panorama fiscale delle criptovalute in Italia ha subito cambiamenti significativi negli ultimi anni. Ecco le novita piu importanti per la dichiarazione 2026:
Aliquota sulle plusvalenze
- Anno fiscale 2025 (dichiarazione 2026): aliquota del 26% sulle plusvalenze realizzate
- Anno fiscale 2026 (dichiarazione 2027): aliquota aumentata al 33%
Soglia di esenzione eliminata
La vecchia soglia di esenzione (che permetteva di non pagare tasse se le plusvalenze annuali erano inferiori a una certa cifra) e stata completamente eliminata. Dal 2025, ogni plusvalenza realizzata e soggetta a tassazione, indipendentemente dall'importo. Anche plusvalenze di pochi euro devono essere dichiarate.
IVAFE eliminata
L'IVAFE (Imposta sul Valore delle Attivita Finanziarie Estere) non si applica piu alle criptovalute dal 2025. In passato, chi deteneva crypto su exchange esteri doveva versare lo 0,2% sul valore al 31 dicembre. Questa imposta e stata abolita dalla Legge di Bilancio 2025. Resta solo l'imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze realizzate.
DAC8: segnalazione automatica
Il regime DAC8 (Directive on Administrative Cooperation 8) e pienamente operativo dal 2026. Gli exchange con sede o autorizzazione nell'Unione Europea sono obbligati a trasmettere automaticamente all'Agenzia delle Entrate i dati delle transazioni degli utenti italiani. Questo include saldi, acquisti, vendite e trasferimenti.
Attenzione: Exchange non-EU (come Binance, ancora in regime transitorio MiCA) potrebbero non segnalare automaticamente. Tuttavia, l'obbligo di dichiarazione resta a carico del contribuente in ogni caso. Leggi la nostra guida MiCA 2026 per capire quali exchange sono autorizzati in UE.
2. Quadro W e Quadro T nel 730: la grande novita 2026
Dal 2026, il modello 730 include due nuovi quadri specifici per le criptovalute:
Quadro W: monitoraggio fiscale
Il Quadro W sostituisce nel 730 quello che era il Quadro RW nel Modello Redditi PF. Serve per il monitoraggio fiscale: devi indicare il valore delle criptovalute detenute al 1 gennaio e al 31 dicembre dell'anno fiscale.
Questo quadro e obbligatorio per chiunque detenga criptovalute, indipendentemente dal fatto che abbia realizzato plusvalenze. E una comunicazione di possesso, non di guadagno.
Quadro T: plusvalenze e minusvalenze
Il Quadro T e la grande novita: permette di dichiarare le plusvalenze (guadagni) e le minusvalenze (perdite) da criptovalute direttamente nel 730. In precedenza, per dichiarare le plusvalenze crypto era obbligatorio presentare il Modello Redditi PF con il Quadro RT.
Il Quadro T funziona in modo simile al vecchio RT: dichiari le plusvalenze realizzate nell'anno, sottrai le eventuali minusvalenze (anche degli anni precedenti, se riportate), e calcoli l'imposta sostitutiva del 26%.
Quando usare il 730 e quando il Modello Redditi
| Situazione | Modello consigliato | Note |
|---|---|---|
| Lavoratore dipendente con solo crypto | 730 | Piu semplice, assistenza fiscale disponibile |
| Pensionato con crypto | 730 | Puo usare il 730 precompilato |
| Partita IVA con crypto personali | Redditi PF | Gia presenta Redditi PF, puo usare Quadro RW e RT |
| Crypto come attivita professionale | Redditi PF | Richiede consulenza specifica |
3. Come calcolare le plusvalenze
La plusvalenza e la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto (costo di carico) della criptovaluta. In Italia si applica il metodo FIFO (First In, First Out): le prime crypto acquistate sono le prime vendute.
Formula base
Plusvalenza = Prezzo di vendita - Costo di acquisto (FIFO)
Esempio pratico
Supponiamo di aver fatto queste operazioni nel 2025:
- Gennaio: acquisto 0.5 BTC a 40.000 EUR (costo: 20.000 EUR)
- Marzo: acquisto 0.3 BTC a 45.000 EUR (costo: 13.500 EUR)
- Ottobre: vendita 0.6 BTC a 60.000 EUR (incasso: 36.000 EUR)
Con FIFO, la vendita di 0.6 BTC utilizza:
- Tutti i 0.5 BTC di gennaio (costo 20.000 EUR)
- 0.1 BTC dei 0.3 acquistati a marzo (costo 4.500 EUR)
Costo totale: 20.000 + 4.500 = 24.500 EUR
Plusvalenza: 36.000 - 24.500 = 11.500 EUR
Imposta (26%): 11.500 x 0.26 = 2.990 EUR
Operazioni cripto-fiat vs cripto-cripto
- Cripto-fiat (es. BTC -> EUR): genera sempre un evento fiscalmente rilevante. Se vendi per piu di quanto hai pagato, hai una plusvalenza.
- Cripto-cripto (es. BTC -> ETH): anche questo e un evento fiscale. Devi calcolare il valore in EUR al momento dello swap e determinare se c'e plusvalenza rispetto al costo di carico.
Consiglio: Tieni traccia di ogni operazione con data, importo, prezzo in EUR e commissioni. Usa un software dedicato (vedi sezione 7) per automatizzare il calcolo FIFO su centinaia o migliaia di transazioni.
4. Quali operazioni vanno dichiarate
Non tutte le operazioni crypto sono uguali dal punto di vista fiscale. Ecco cosa devi dichiarare:
Operazioni tassabili (generano plusvalenza/minusvalenza)
- Vendita per fiat: qualsiasi conversione crypto -> EUR/USD/altra valuta fiat
- Swap tra crypto: BTC -> ETH, ETH -> USDT, etc. Ogni swap e una vendita e un acquisto
- Pagamenti in crypto: se paghi un bene o servizio in crypto, e fiscalmente una vendita
- Staking rewards: al momento della ricezione, il valore in EUR dei rewards e reddito. La successiva vendita genera plusvalenza
- Mining rewards: stesso trattamento dello staking
- Vendita di NFT: se vendi un NFT per crypto o fiat, e una plusvalenza
- Airdrops: il valore al momento della ricezione e reddito. La vendita successiva genera plusvalenza
Operazioni NON tassabili
- Acquisto con fiat: comprare BTC con EUR non genera tasse (e un costo, non un guadagno)
- Trasferimento tra wallet propri: spostare BTC dal tuo Ledger a Coinbase non e tassabile
- HODL: tenere crypto senza vendere non genera eventi fiscali (ma va dichiarato nel Quadro W)
Casi particolari: DeFi, lending, liquidity pools
Le operazioni DeFi sono complesse. In generale:
- Lending (prestiti crypto): gli interessi ricevuti sono reddito al momento della ricezione
- Liquidity pools: l'ingresso/uscita da una LP puo generare eventi fiscali. Le fee guadagnate sono reddito
- Impermanent loss: al momento non esiste una disciplina chiara. Consulta un commercialista
5. Come compilare il Quadro W (monitoraggio fiscale)
Il Quadro W serve a comunicare all'Agenzia delle Entrate il possesso di criptovalute. Ecco i dati richiesti:
Informazioni da indicare per ogni "deposito" crypto
- Codice identificativo: usa il codice 21 per le cripto-attivita
- Paese: indica il paese dell'exchange o "999" per wallet non custodial
- Valore iniziale: valore in EUR delle crypto al 1 gennaio 2025
- Valore finale: valore in EUR al 31 dicembre 2025
- Giorni di possesso: tipicamente 365 se detenute tutto l'anno
Come valorizzare le crypto
Per determinare il valore, puoi usare:
- Il prezzo su CoinGecko o CoinMarketCap alla data di riferimento
- L'estratto conto dell'exchange (se disponibile)
- Un software di tracciamento portfolio che storicizza i valori
Consiglio pratico: Raggruppa le crypto per exchange. Se hai BTC, ETH e SOL su Coinbase, puoi indicarli in un'unica riga con valore totale, oppure una riga per ogni crypto. L'importante e che i totali corrispondano.
Quadro RW nel Modello Redditi PF
Se presenti il Modello Redditi PF invece del 730, usi il Quadro RW (che esiste gia da anni). La logica e identica al Quadro W, solo la collocazione e diversa.
6. Come compilare il Quadro T (plusvalenze)
Il Quadro T e dove dichiari le plusvalenze e minusvalenze realizzate. E la novita del 730/2026.
Sezioni del Quadro T
- Sezione I: Plusvalenze e altri proventi da cripto-attivita
- Sezione II: Minusvalenze dell'anno e riporto anni precedenti
- Sezione III: Determinazione dell'imposta sostitutiva
Dati da inserire
- Totale plusvalenze: somma di tutte le plusvalenze dell'anno 2025
- Totale minusvalenze: somma delle minusvalenze 2025
- Minusvalenze anni precedenti: se hai minusvalenze riportate dal 2021-2024
- Base imponibile: plusvalenze - minusvalenze = importo tassabile
- Imposta: base imponibile x 26%
Compensazione delle minusvalenze
Le minusvalenze possono essere compensate con le plusvalenze dello stesso anno o riportate nei 4 anni successivi. Esempio: se nel 2025 hai una minusvalenza di 5.000 EUR, puoi usarla per ridurre le plusvalenze del 2025. Se le plusvalenze 2025 sono solo 3.000 EUR, i restanti 2.000 EUR di minusvalenza possono essere riportati al 2026, 2027, 2028 o 2029.
Quadro RT nel Modello Redditi PF
Se presenti il Modello Redditi PF, usi il Quadro RT invece del Quadro T. La struttura e molto simile, con alcune differenze tecniche minori.
7. Software consigliati per il calcolo
Calcolare manualmente le plusvalenze con il metodo FIFO e possibile per poche transazioni, ma diventa impraticabile con centinaia o migliaia di operazioni. Ecco alcuni software specializzati (non li raccomandiamo specificamente, sono opzioni da valutare):
| Software | Punti di forza | Prezzo indicativo |
|---|---|---|
| Koinly | Supporto per molti exchange, DeFi tracking, report fiscali multi-paese | Da 49 EUR/anno |
| CryptoBooks | Focalizzato sul mercato italiano, report compatibili con modelli AdE | Da 79 EUR/anno |
| Waltio | Interfaccia semplice, buon supporto italiano e francese | Da 49 EUR/anno |
| CoinTracker | Integrazioni ampie, portfolio tracking incluso | Da 59 USD/anno |
| TokenTax | Specializzato in DeFi complessa, audit support | Da 65 USD/anno |
Tutti questi software permettono di importare le transazioni dagli exchange (via API o CSV), calcolare automaticamente le plusvalenze con FIFO, e generare report compatibili con la dichiarazione italiana.
Tool gratuito: Puoi fare una stima rapida delle tue plusvalenze con il nostro calcolatore profit/loss. Non sostituisce un software completo, ma ti da un'idea veloce.
8. Domande frequenti (FAQ)
Approfondisci: guida completa alla tassazione crypto Italia | exchange MiCA autorizzati 2026 | migliori exchange regolamentati 2026 | calcolatore plusvalenze crypto